企業(yè)所得說的含義是企業(yè)要依法繳納的稅務，根據國家稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅是按照多少稅率征收的呢？

 

上海代理記賬企業(yè)所得稅法主要從以下四個方面考慮：

1、本科目核算企業(yè)確認應從當期利潤總額中扣除所得稅費用；

2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算；

3、所得稅費用主要賬務處理；

（1）、資產負債表日—借記本科目，貸記 “應交稅費—應交所得稅”；

（2）、資產負債表日—遞延所得稅資產的應有余額 > “遞延所得稅資產”科目余額的差額；借記：“遞延所得稅資產”科目，貸記：本科目“資本公積—其他資本公積”科目；

                   —遞延所得稅資產的應有余額 < “遞延所得稅資產”科目余額的差額；

4、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額；

以下由春天財務代理記賬機構根據事例來詳細說明企業(yè)所得稅費的計算方法！

例：A公司在2009年和B公司簽訂售后協(xié)議，協(xié)議規(guī)定銷售價格1000萬，成本700萬，回購價格1400萬，期間為5個月；銷售時候分錄，不缺人收入；

借：銀行存款   1170

貸：其他應付款 1000

應交稅費—應交增值稅  170

資產負債表日分錄；

借：遞延所得稅資產 （1000-700）*25%    75

貸：其他應收款   75

借：遞延所得稅資產  160*25%     40

貸：所得稅費用    40

例二：A公司在09年的稅前會計利潤為10000000元，所得稅稅率為25%，按照當年稅法核定的全年計稅工資為2000000元，A公司全年實發(fā)工資1800000元，A公司遞延所得稅負債年初數為400000元，年末數500000元，遞延所得稅資產年初數為2500000元，年末數為200000元，A公司處理如下：

根據以上情況，A公司所得稅計算方法如下：

遞延所得稅費用=（500000 - 400000）+ （250000 - 200000）

              =150000（元）

所得稅費用 = 當期所得稅 + 遞延所得稅費用

           = 2500000 + 150000

           

           = 2650000（元）

A公司會計分錄如下：

借：所得稅費用 2650000

貸：應交稅費 - 應交所得稅 2500000

遞延所得稅負債  100000

遞延所得稅資產  50000

期末將所得稅費用結轉入“本年利潤”科目；

借：本年利潤  2650000

貸：所得稅費用 2650000

    通過以上事例可以形象的展示出企業(yè)所得稅計算方法，根據以上人員的相關規(guī)定，企業(yè)所得稅法的規(guī)定按照以上內容可以計入在賬！